המדריך המקיף להוצאות רכב: איך לחסוך בגדול במיסים מבלי להסתבך?

עדכון נייר עמדה 01/2024: ניכוי תשומות בגין רכישת האמר

מאס לכם לשבור את הראש על הוצאות הרכב? בואו נעשה סדר אחת ולתמיד. קבלו את המדריך המלא להוצאות רכב - בלי מילים גבוהות, בלי בלבול, רק מה שאתם באמת צריכים לדעת.

מה אפשר להכניס להוצאות?

קודם כל, בואו נדבר על מה אפשר לרשום כהוצאות:

• דלק

• תיקונים ותחזוקה (למשל: תיקון פנצ'ר)

• ביטוחים (מקיף, חובה, צד ג')

• אגרת רישוי (המכונה גם "הטסט השנתי")

• הוצאות פחת (15% במקרים הרגילים מהעלות של הרכב לשנה)

• חניה (רק אם לא ליד בית העסק)

• כבישי אגרה (כביש 6, מנהרות הכרמל וכד')

מה לא ניתן להכיר כהוצאה? קנסות ודוחות חנייה למשל.

תשומות ניתנות לניכוי לצורכי מע"מ

פה זה פשוט - 2/3 ממע"מ התשומות על ההוצאות או (1/4 אם עיקר השימוש ברכב הוא לצרכים פרטיים).

לדוגמה: אם שילמתם 117 ₪ כולל מע"מ 17% על דלק (סה"כ 17 ש"ח מע"מ), אתם יכולים לנכות בערך 11 ש"ח לצורכי מע"מ שהם 2/3 מסך המע"מ ששילמתם.

שימו לב, לא ניתן להכיר במע"מ תשומות בגין רכישת רכב.

נייר עמדה מקצועי 01/2024: ניכוי מס תשומות ברכישה או בייבוא של האמר N2 משא

בהקשר זה, רשות המסים פרסמה לאחרונה (אוקטובר 2024) נייר עמדה חשוב בנוגע לניכוי מס תשומות ברכישה או יבוא של רכבי האמר (GMC HUMMER EV) ודומיהם. להלן הנקודות העיקריות:

• אין אפשרות לנכות מס תשומות ברכישת או יבוא רכבי האמר, ללא קשר לסיווגם (M2 פרטי או N2 משא) או משקלם.

• הסיבה: רכבים אלו נחשבים ל"רכב פרטי" לפי תקנות מע"מ, בשל מאפייניהם היוקרתיים ושימושם העיקרי לפנאי.

• החריגים היחידים: שימוש קבוע בתנאי שדה, בחצרי העסק, או למטרות ספציפיות המוגדרות בתקנה 14(ב)(2) לתקנות מע"מ.

עמדה זו מבוססת על ניתוח מקיף של מאפייני הרכב, אופן שיווקו, ונתוני בעלות. חשוב להתחשב בכך בעת תכנון רכישת רכב לעסק.

הוצאות רכב מוכרות לצורכי מס הכנסה

- אתם יכולים לנכות 45% מסך כל ההוצאות.

- או... סך כל ההוצאות פחות "שווי שימוש" (ניתן לחשב בסימולטור של רשות המסים).

- בוחרים את הגבוה מבין השניים.

דוגמאות מסכמות

שאלות ותשובות